L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), entré en vigueur au 1er janvier 2018, concerne les personnes détenant un patrimoine immobilier net d’une valeur supérieure à 1,3 million d’euros.
Si vous êtes assujetti à l’Impôt sur la Fortune Immobilière, 75 % du montant de votre don est déductible de cet impôt dans la limite d’une réduction de 50 000 €.
Un calcul simple vous permet de réduire votre IFI au maximum :
IFI/0,75 = montant de votre don
Quels biens entrent dans le calcul de l’impôt sur la fortune immobilière 2024 ?
Pour l’assiette de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), les biens sont évalués d’après leur valeur vénale au 1er janvier de chaque année.
Vous devez déclarer notamment les biens suivants :
- Biens immobiliers bâtis (à usage personnel ou mis en location) : maisons, appartements et leurs dépendances (garage, parking, cave...)
- Bâtiments classés monument historique
- Biens immobiliers en cours de construction au 1er janvier 2024
- Biens immobiliers non bâtis (terrains à bâtir, terres agricoles...)
- Biens immobiliers ou fractions de biens immobiliers représentés par des parts de sociétés immobilières
- Droits immobiliers (usufruit, droit d'usage ou d'habitation...)
Votre résidence principale fait donc partie du patrimoine taxable au titre de l’IFI, tout comme votre résidence secondaire.
Quel est le seuil d’assujettissement à l’IFI ?
L’IFI concerne les personnes détenant un patrimoine immobilier net d’une valeur supérieure à 1,3 million d’euros. C’est donc le seuil de l’IFI et le début des termes de l’imposition convenu par le barème.
Barème IFI 2024 : connaitre son taux d’imposition
L’IFI concerne les personnes détenant un patrimoine immobilier net d’une valeur supérieure à 1,3 million d’euros.
Pour définir le taux d’imposition applicable à votre patrimoine, vous pouvez vous référer au barème IFI ci-dessous.
Le calcul de l’IFI se fait sur la valeur de votre patrimoine net taxable en appliquant le barème par tranche suivant :
| Valeur nette taxable du patrimoine | Taux d'imposition |
|---|---|
| Inférieure à 800 000 € | 0 % |
| De plus de 800 000 à 1 300 000 € | 0,50 % |
| De plus de 1 300 000 à 2 570 000 € | 0,70 % |
| De plus de 2 570 000 à 5 000 000 € | 1 % |
| De plus de 5 000 000 à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Supérieure à 10 000 000 € | 1,50 % |
Exemple de calcul pour un patrimoine de 2, 6 millions d'euros
| Tranche de patrimoine | Taux d'imposition | Montant dE L'IFI |
|---|---|---|
| 0 à 800 000 € | 0 % | 0 € |
| 800 000 à 1 300 000 € | 0,50 % X 500 000 € | 2 500 € |
| 1300 000 à 2 570 000 € | 0, 70 % X 1 270 000 € | 8 890 € |
| 2 570 000 à 5 000 000 € | 1 % X 30 000 € | 300 € |
| Montant dû au titre de l'IFI | 11 690 € |
Simulateur IFI
Si vous êtes redevable de l’Impôt sur la Fortune Immobilière, 75 % du montant de votre don sera déductible de cet impôt dans la limite d’une réduction de 50 000 €.
Par exemple, avec un don de 3 000 € à l’Institut Pasteur, vous bénéficiez d’une déduction fiscale au titre de l’IFI de 2 250 €. Votre don vous revient à 750 €.
